Een Franse ondernemer die online cursussen verkoopt vanuit zijn woonkamer betaalt niet dezelfde belastingen, afhankelijk van of hij zijn fiscale woonplaats in Lissabon, Dubai of Tbilisi aangeeft. Het land van verblijf bepaalt het tarief dat van toepassing is op zijn wereldwijde inkomsten, zijn meerwaarden en soms zelfs zijn dividenden. Voordat men verhuist, is het nuttig om te begrijpen welke regelingen daadwerkelijk werken in 2024, voorbij de marketingbeloftes van expatkantoren.
Exitbelasting en Franse verplichtingen voor vertrek
Men begint niet met het kiezen van een gastland. Men begint met het meten wat Frankrijk zal eisen op het moment van vertrek uit het grondgebied. Iedereen die een aanzienlijk effectenportefeuille bezit, is potentieel onderworpen aan de exitbelasting op latente meerwaarden op het moment van de overdracht van de fiscale woonplaats.
Aanvullende lectuur : Begrijp het Navigo-zoneplan: complete gids om beter te reizen in Parijs
Deze beperking verandert de berekening radicaal. Een directeur die aandelen van een SAS bezit die in waarde zijn gestegen, haalt geen onmiddellijk voordeel uit een verhuizing naar een belastingvrij land als de latente meerwaarde in Frankrijk bij vertrek wordt belast. Uitstel van belasting bestaat, maar het vereist dat men elk jaar de betreffende effecten bij de Franse belastingdienst aangeeft.
De site impots.gouv.fr geeft een gedetailleerd overzicht van de verplichte stappen voor belastingbetalers die naar het buitenland verhuizen: aangifte van inkomsten in het jaar van vertrek, melding aan het belastingkantoor, en het behoud van bepaalde aangifteverplichtingen gedurende meerdere jaren. Wanneer men overweegt om zijn belastingheffing in het buitenland te optimaliseren, weegt dit vertrekraamwerk even zwaar als het aankomstregime.
Ook interessant : Zone annuaire wordt zt-za: welke oplossingen om uw films in 2023 te bekijken?
Europese forfaitaire regelingen: Italië, Griekenland, Spanje
Landen zonder inkomstenbelasting trekken de aandacht, maar de Europese forfaitaire regelingen zijn vaak beter afgestemd op vermogensprofielen. Italië, Griekenland en Spanje hebben regelingen opgezet die specifiek gericht zijn op nieuwe vermogende inwoners, met flat tax op buitenlandse inkomsten of gedeeltelijke vrijstellingen.
Italië biedt een regeling die buitenlandse inkomsten van nieuwe inwoners forfaitair belast. Deze regeling trekt gepensioneerden en investeerders aan die het merendeel van hun inkomsten buiten Italië behouden. Het voordeel ten opzichte van een Golfstaat: men blijft binnen de Europese Unie, met een vereenvoudigde toegang tot banken, solide belastingverdragen en geen beperkingen op vrij verkeer.
Spanje heeft een vergelijkbare regeling ontwikkeld, soms de “Beckham-wet” genoemd, die onder voorwaarden toestaat om alleen op Spaanse inkomsten te worden belast. Griekenland volgde dezelfde logica met een jaarlijks forfait voor vermogende belastingbetalers die hun woonplaats verplaatsen.
Waarom deze regelingen de situatie veranderen
Een fiscale inwoner in Italië of Griekenland profiteert van de bilaterale verdragen tegen dubbele belasting die deze landen met Frankrijk hebben ondertekend. De belastingverdragen binnen de EU beschermen tegen dubbele belasting op dividenden, rente en royalty’s, wat niet gegarandeerd is met alle exotische bestemmingen.
De meningen verschillen over de werkelijke administratieve eenvoud van deze regelingen, aangezien elke vermogenssituatie verschillende structuren met zich meebrengt. Het wordt aanbevolen om de voorwaarden voor de vereiste effectieve verblijfsduur door elk land te controleren om de geschiktheid voor het forfaitaire regime te behouden.
Dubai en de Emiraten: voorbij het nultarief
Het ontbreken van inkomstenbelasting voor natuurlijke personen in de Verenigde Arabische Emiraten blijft een feit. Geen belasting op salarissen, geen belasting op persoonlijke meerwaarden. Op papier is het onverslaanbaar.
In de praktijk absorbeert de levensduur in Dubai een deel van het fiscale voordeel. Huisvesting, particuliere ziektekostenverzekering, internationale schoolkosten voor kinderen: deze uitgaven bereiken niveaus die het netto verschil met een Europees land met gematigde belasting verminderen. Men vergelijkt geen belastingtarief, men vergelijkt een besteedbaar inkomen.
De andere beperking betreft de verstrenging van de lijsten van gecontroleerde jurisdicties. De EU heeft in februari 2024 haar lijst van niet-coöperatieve jurisdicties bijgewerkt. De Emiraten staan daar al enkele jaren niet meer op, maar Europese banken passen versterkte complianceprocedures toe voor inwoners van landen met nul belasting. Het openen van een rekening, het repatriëren van fondsen of het structureren van een holding vanuit Dubai kost meer tijd en is duurder in advieskosten dan doorgaans wordt vermeld.
Belastingheffing van niet-inwoners: wat Frankrijk blijft innen
Verhuizen snijdt niet alle fiscale banden met Frankrijk door. Inkomsten van Franse oorsprong (huur, dividenden van Franse bedrijven, meerwaarden op onroerend goed gelegen in Frankrijk) blijven belastbaar in Frankrijk, zelfs voor een niet-inwoner.
- Franse onroerend goed inkomsten zijn onderworpen aan de progressieve schijf met een minimumtarief, tenzij een belastingverdrag een andere behandeling voorziet
- Meerwaarden op Franse onroerende goederen worden aan de bron ingehouden, inclusief sociale bijdragen voor inwoners buiten de Europese Economische Ruimte
- Dividenden van Franse oorsprong worden onderworpen aan een bronbelasting waarvan het tarief afhankelijk is van het toepasselijke bilaterale verdrag
Een expat die een verhuurd onroerend goed in Frankrijk behoudt terwijl hij in een belastingvrij land woont, kan geconfronteerd worden met een Franse belastingdruk die nauwelijks lager is dan die van een inwoner. De netto winst hangt af van de mix tussen Franse en buitenlandse inkomsten, niet alleen van het tarief van het gastland.
Concreet criteria om te kiezen tussen fiscale bestemmingen
In plaats van twintig landen te rangschikken, is het nuttiger om de juiste vragen te stellen voordat men kiest.
- Wat is het aandeel van uw inkomsten van Franse oorsprong, en wat is het aandeel van buitenlandse of mobiele oorsprong (freelance, dividenden van buitenlandse holding, trading)?
- Heeft het doelland een belastingverdrag met Frankrijk dat uw soorten inkomsten dekt (dividenden, royalty’s, meerwaarden)?
- Is het voordelige belastingregime tijdgebonden (vaak vijf tot vijftien jaar voor Europese forfaits), en wat gebeurt er daarna?
- Zijn de verplichtingen voor effectief verblijf compatibel met uw levensstijl (minimum aantal dagen ter plaatse, centrum van vitale belangen)?
Een Europese forfaitaire regeling is geschikt voor een profiel dat het merendeel van zijn inkomsten buiten Frankrijk haalt. Een land zonder inkomstenbelasting is geschikt voor een profiel dat geen enkele Franse vermogensverbinding meer heeft. De verkeerde keuze is degene die de inkomsten van Franse oorsprong negeert.
De internationale regelgevende druk blijft toenemen, met de OESO die streeft naar meer transparantie en automatische uitwisseling van bankinformatie. Structuren die tien jaar geleden werkten, worden vandaag door de belastingdiensten gedetecteerd. Het kiezen van een stabiel land met solide verdragen en een leesbaar juridisch kader blijft de enige duurzame aanpak.